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内部审计报告范文

内部审计报告范文
   下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例,供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件,篇幅较长,为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。
   (一)报告的正文
   前言
   采用最好的工业实践为审计标准,我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂(怀丁和得克萨斯)的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构,并缩短了在第二个地点(得克萨斯)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况,我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后,又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信,这种审计方式的改进增加了审计工作的效果,并准备在其他地点的审计中运用。
   目标和范围
   为了对两个地点的经营活动进行比较,确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度,我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策,并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止 1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。

   意见和结果

   原油收入方面

 除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外,内部控制是充分的,并有效地发挥了作用。

   收入计量:实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数,所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14,400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。

   另外,我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷

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